アメリカの生命保険

生命保険の死亡保険金には通常、所得税はかかりませんが、遺産税、相続税の対象となります。そこで、このトラストを正しく利用しますと、生命保険の保険金が、亡くなった人の遺産税、相続税の対象とはなりません。

死亡保険金が高額で、遺産税の課税が心配されるような生命保険でも、このトラストを利用しますと、保険金の金額がいくらであっても、遺産税は一切かかりません。

ILITを利用する目的は、遺産税回避のみではなく、このようなトラストと生命保険を利用することで、トラストがない場合よりも、非常にきめ細かな相続計画を立てることができ、また計画的な生前贈与を実現することも可能になります。

このトラストは撤回不可能なトラスト（Ｉｒｒｅｖｏｃａｂｌｅ　Ｔｒｕｓｔ）ですので、一度設立しますと、取り消したり、主要な項目を変更することはできませんのでご注意ください。

また、ＩＬＩＴを設立して、すでに個人名や会社名で所有している生命保険を、そのＩＬＩＴに名義変更した場合には、３年間の「ルックバック期間」がありますのでご注意ください。つまり、名義変更から３年以内に被保険者が死亡した場合には、ＩＬＩＴへの名義変更は無効とされ、遺産税の対象になります。

生命保険をお持ちの方は、リビングトラスト設立と同時に、ＩＬＩＴもセットで作られることをお勧めします。もちろん、ＩＬＩＴだけを独立して作ることもできます。